某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：　　（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：　　（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。　　（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。　　（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。　　（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。　　（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。　　已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：　　（6）下列说法中正确的有（　）。

选项 A.从深水油气田开采的天然气，减征30%资源税 B.将加工的成品油对外销售，既要缴纳资源税又要缴纳消费税 C.赠送给供暖公司的天然气要视同销售缴纳资源税 D.分期收款方式销售应税矿产品，增值税纳税义务发生时间为取得货款的当天 E.从小规模纳税人处购买的设备不得抵扣进项税

答案 AC

解析选项B，成品油不属于资源税的征税范围，对外销售成品油不征收资源税；选项D，分期收款方式销售应税矿产品，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定收款日期的当天；选项E，从小规模纳税人处购买的设备取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。

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