甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下业务：（1）从乙酒厂（增值税一般纳税人）购进酒精，取得的增值税专用发票注明不含税价款为60万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下业务：（1）从乙酒厂（增值税一般纳税人）购进酒精，取得的增值税专用发票注明不含税价款为60万元，该发票已于当月通过认证；（2）领用外购酒精的40%用于生产白酒，当月共生产白酒25吨，每吨成本为9万元，成本利润率为10%；（3）采取预收货款结算方式向丙烟酒批发商销售白酒6吨，预收全部货款，价税合计金额为126.36万元，未开具销售发票，双方合同约定货物于12月发出；以每吨20万元（不含增值税）的价格向丁商场销售其生产的白酒10吨，双方签订的销售合同规定，甲企业当月应收取60%的货款，其余40%的货款于下月付清。但由于丁商场货币资金紧张，当月实际支付了30%的货款；（4）领取自产白酒2吨用于奖励给优秀职工；（5）将自产白酒3吨用于抵顶上月欠某公司债务。已知：甲白酒生产企业生产销售白酒的最低不含税销售价格为18万元/吨，平均不含税销售价格为20万元/吨，最高不含税销售价格为22万元/吨；白酒消费税税率为20%加0.5元/500克；酒精消费税税率为5%。甲企业2011年10月应缴纳的增值税为（　　）万元。

选项 A. 17 B. 27.2 C. 28.9 D. 37.4

答案 B

解析当月销项税额=（20*10*60%+2*20+3*20）*17%=37.4（万元）；当月可抵扣进项税额=60*17%=10.2（万元）；当期应缴纳的增值税=37.4-10.2=27.2（万元）。

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甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下业务：（1）从乙酒厂（增值税一般纳税人）购进酒精，取得的增值税专用发票注明不含税价款为60万...

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