某生产型出口企业（增值税一般纳税人），2011年11月以进料加工方式保税进口料件，货款未付，加工完成后复出口，FOB价格折合人民币150万元，当月为进料加...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某生产型出口企业（增值税一般纳税人），2011年11月以进料加工方式保税进口料件，货款未付，加工完成后复出口，FOB价格折合人民币150万元，当月为进料加工支付辅料、备件等价款20万元，支付进项税额3.4万元，款项已付，并取得增值税专用发票，本月无内销业务，未发生其他进项税额，该企业进料加工合同计划分配率为60%，上期末留抵税额20000元，销售货物的征税率为17%，退税率为13%，已向税务机关申报办理出口退免税。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：根据此题请判断下列表述中，不正确的是（　　）。

选项 A. 免税进口原材料的组成计税价格有购进法和实耗法两种确定方式 B. 生产企业进行免抵退税申报时必须提供《增值税纳税申报表》 C. 生产企业进行免抵退税申报时必须提供货物外销发票 D. 本题免税进口原材料的组成计税价格应当适用购进法

答案 D

解析本题只能使用实耗法，否则无法确认免税进口原材料的组成计税价格。

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某生产型出口企业（增值税一般纳税人），2011年11月以进料加工方式保税进口料件，货款未付，加工完成后复出口，FOB价格折合人民币150万元，当月为进料加...

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