北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2020年6月份发生以下业务。（1）在本地销售A型彩电950台，每台不含税价款2000元，另发送给本企业职工活动中...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2020年6月份发生以下业务。（1）在本地销售A型彩电950台，每台不含税价款2000元，另发送给本企业职工活动中心50台。（2）月末向外省分支机构发出300台彩电，支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。（3）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月发票经税务机关认证。（4）本月公益性捐赠自产A型彩电10台。（5）本月外购生产经营用设备，取得增值税专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证。要求：（1）计算该企业当月销项税额；（2）计算该企业当月进项税额（3）计算该企业当月应纳增值税额。

选项

答案

解析 1.当月销项税额=（950+50+300+10）×2000×13%=340600（元） 2.当月进项税额=85000+150000×13%+350000×13%=150000（元） 3.当月应纳增值税=340600-150000=190600（元）

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