某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税业务处理如下：5月22日，79号凭证：销售折让。企业账...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税业务处理如下： 5月22日，79号凭证：销售折让。企业账务处理：借：银行存款 -67800 贷：主营业务收入 -60000 应交税费—应交增值税（销项税额） -7800 后附原始凭证：（1）因产品质量问题与购货方签订销售折让协议1份，返还款项67800元；（2）红字增值税普通发票记账联1份，注明金额-60000元，税额-7800元；（3）银行汇款回执1份，注明金额67800元。该货物于2019年2月销售时开具增值税专用发票，注明金额600000元，税额96000元。要求：分析上述处理是否正确；若不正确，写出调整分录。

选项

答案

解析该企业账务处理不正确。发生销售折让原开具增值税专用发票的，应凭校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税专用发票，相应冲减当期销项税额。对原开具增值税专用发票的销售业务，折让开具的红字普通发票不能冲减当期销项税额。另外，对于2019年4月1日税率调整前的销售业务，发生折让时，应以原适用税率按规定开具红字增值税专用发票，而不能按调整后的税率。调整分录：借：主营业务收入 7800 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 7800

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某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税业务处理如下：5月22日，79号凭证：销售折让。企业账...

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