某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2019年5月共生产成品（初级农产品）数量20044662.07千克...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2019年5月共生产成品（初级农产品）数量20044662.07千克，而该公司财务入库数量为19994603.32千克，相差50058.75千克。经税务师进一步核实，发现其相差的数量40000千克系公司于4月按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元（含税）（有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证），公司相关账务处理为：借记“管理费用—其他”722000元，贷记“应付账款”722000元；借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元；剩余相差千克数属于正常损失数量。（公司采用表结法，该审查于当年发生）问题：该公司就货物抵消招待费用应作的调整分录。

选项

答案

解析货物抵消招待费，未作销售处理，造成少缴增值税59614.68元（722000÷1.09×9%）。企业错账分录：借：管理费用 722000 　贷：应付账款 722000 借：应付账款 350088 　贷：库存商品 350088 调整分录：借：应付账款 371912（722000-350088）　　主营业务成本 350088 　贷：主营业务收入 662385.32 　　　应交税费—应交增值税（销项税额） 59614.68

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某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2019年5月共生产成品（初级农产品）数量20044662.07千克...

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