甲公司是增值税一般纳税人，2018年 9月取得了保本收益型理财产品的投资收益 106万元；转让了其持有的某基金产品，卖出价为 63.6万元，买入价为 53...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司是增值税一般纳税人，2018年 9月取得了保本收益型理财产品的投资收益 106万元；转让了其持有的某基金产品，卖出价为 63.6万元，买入价为 53万元。已知，上述金额均为含增值税金额、金融服务适用的增值税税率为 6%。根据增值税法律制度的规定，有关甲公司上述业务应当确认的销项税额，下列计算列式正确的是（）。

选项 A.[106＋（63.6－53）]*6% B.[106＋（63.6－53）]/（1＋6%）*6% C.（106＋63.6）*6% D.（106＋63.6）/（1＋6%）*6%

答案 B

解析（1）本题所涉全部金额均为含增值税价，均应价税分离。（2）取得的金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，应当按照“金融服务——贷款服务”、以全部收益计征增值税；因此，甲公司取得的保本收益型理财产品投资收益应确认的销项税额＝106/（1＋6%）*6%。（3）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；因此，甲公司转让其持有的某基金产品应确认的销项税额＝（63.6-53）/（1＋6%）*6%。

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甲公司是增值税一般纳税人，2018年 9月取得了保本收益型理财产品的投资收益 106万元；转让了其持有的某基金产品，卖出价为 63.6万元，买入价为 53...

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