甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑材料的生产和销售业务，2017 年 11 月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑材料的生产和销售业务，2017 年 11 月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 17 万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额 0.33 万元。由于运输途中保管不善，原材料丢失 10%。（2）因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本 10.53 万元（其中含运费成本 0.23 万元），购进零配件和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。（3）采取预收款方式向乙公司销售一批装修板材。11 月 1 日双方签订销售合同，11 月 3 日预收全部含税价款 234 万元，另收取包装费 2.34 万元；11 月 15 日和 11 月 25 日各发出 50%的板材。已知：交通运输服务适用的增值税税率为 11%；甲公司当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

选项 2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（）。 A、10.53÷（1+17%）×17%=1.53（万元） B、10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.56（万元） C、（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.78（万元） D、（10.53-0.23）×17%=1.75（万元）

答案 C

解析答案：C 【解析】（1）增值税属于价外税，计入成本的价格为不含税价格，排除选项 AB；（2）为购进零配件支付的运费，对应的进项税额可以抵扣；发生非正常损失时，丢失的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应作进项税额转出处理，排除选项 D。

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