某食品厂是增值税一般纳税人，2019年 9月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价 20万元；该批大豆在运回库房途中发生了 1%的损...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某食品厂是增值税一般纳税人，2019年 9月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价 20万元；该批大豆在运回库房途中发生了 1%的损失，经查验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额，下列计算列式正确的是（）。

选项 A.20*9% B.20*9%*（1－1%） C.20*10% D.20*10%*（1－1%）

答案 B

解析（1）纳税人购进农产品（不用于生产销售或委托加工 13%税率货物），取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和 9%的扣除率计算进项税额，选项 CD错误。（2）因管理不善造成的损失不得抵扣进项税额，选项A错误，选项 B正确。

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