甲矿场为增值税一般纳税人，主要从事铝土矿开采和销售业务，2021 年 1 月有关经营情况如下：（1）购进振动给料机一台，取得增值税专用发票注明税款 2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲矿场为增值税一般纳税人，主要从事铝土矿开采和销售业务，2021 年 1 月有关经营情况如下：（1）购进振动给料机一台，取得增值税专用发票注明税款 25.5 万元；接受丙运输公司提供的运输服务，取得增值税专用发票注明税款 1.35 万元。（2）接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款 10.25 万元。（3）销售自产铝土矿原矿 2 000 吨，向购买方收取含税价款 678 万元，另收取从坑口到码头的运输费用为含税金额 13.56 万元、装卸费用为含税金额 2.26 万元（均未取得有效凭据）。（4）从乙矿场购入一批铝土矿原矿，取得增值税专用发票注明金额 300 万元，当月将上述外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿对外销售，取得不含税销售额 1 500 万元。已知，甲矿场铝土矿原矿适用的资源税税率为 9%，选矿适用的资源税税率为 4.5%；乙矿场铝土矿原矿适用的资源税税率为 5.5%，选矿适用的资源税税率为 2.5%，增值税税率为 13%。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲矿场当月销售铝土矿选矿应缴纳资源税的下列算式中，正确的是（　　）。

选项 A.1 500×4.5%＝67.5 万元 B.1 500×4.5%－300×5.5%＝51 万元 C.（1 500－300）×4.5%＝54 万元 D.（1 500－300×9%÷4.5%）×4.5%＝40.5 万元

答案 D

解析纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售，在计算应税产品销售额（数量）时，准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）＝外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）。

分享到：

甲矿场为增值税一般纳税人，主要从事铝土矿开采和销售业务，2021 年 1 月有关经营情况如下：（1）购进振动给料机一台，取得增值税专用发票注明税款 2...

相关内容：矿场,增值税,纳税人,铝土矿,销售业务,有关,经营,情况,如下,振动,料机,专用,发票,税款

猜你喜欢

访问排行

联系我们