甲企业为居民企业。2017年有关收支情況如下：(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收人100万元，同债利息收人50万元，接受捐赠收人10...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为居民企业。2017年有关收支情況如下： (1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收人100万元，同债利息收人50万元，接受捐赠收人100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元r (4) 直接向某希望小学捐款100万元；计提准备金50万元，未经税务机关核定 (5)发生财务费用80万元，其中支付银行借款利息30万元，向非金融机构（非关联方）借款I年的利息支出50万元，年利息率为10% (银行同期同类贷款利率为6% )。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收人的5%;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收人15% 的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分別回答下列问题。 4.甲企业在计算2017年度应纳税所得额时，下列关于甲企业发生财务费用扣除的表述中，正确的是（）。

选项 A.财务费用准予扣除的数额为80万元 B.财务费用准予扣除的数额为60万元 C.财务费用准予扣除的数额为50万元 D.财务费用准予扣除的数额为30万元

答案 B

解析【解析】（1)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，可以据实扣除。（2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除-向非金融机构借款利息的扣除限额=50 + 10% x6% =30 (万元）。（3)准予扣除的财务费用数额=30 + 30 =60 (万元）。

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