甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。2019年10月发生如下事项: (1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。2019年10月发生如下事项: (1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为56。 50万元。 (2)將自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。 (3)为本公司职工活动中心购入健身器材，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额2。 60万元。要求: 根据上述资料，分别回答下列问题: 1、事项(1)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。 2、事项(2)中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。 3、事项(3) 中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。

选项

答案

解析 (1)甲公司需要缴纳增值税。根据规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的，视同销售货物，缴纳增值税。销项税额=56.50+ (1+13%) x13%=6.50 (万元)。 (2)甲公司需要缴纳增值税。根据规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物，缴纳增值税，但相关机构设在同一县(市)的除外。在本题中，甲公司实行统一核算，而珠海、上海、深圳不属于同一县(市),相关移送行为应视同销售货物，缴纳增值税。销项税额=250x13%+300x13%=71.50 (万元)。 (3)进项税额不可以抵扣。根据规定，购进货物用于集体福利的，不得抵扣进项税额。

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