甲公司为增值税一般纳税人，2020年10月转让金融商品卖出价为106万元（含税），所转让金融商品买入价为90.1万元（含税），上一纳税期转让金融商品出现负...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，2020年10月转让金融商品卖出价为106万元（含税），所转让金融商品买入价为90.1万元（含税），上一纳税期转让金融商品出现负差5.25万元（含税）。甲公司当月金融商品转让应确认的增值税销项税额为（　　）万元。

选项 A.6 B.0.6 C.0.95 D.6.36

答案 B

解析（ 1）金融商品转让应以卖出价减买入价差额计税；（ 2）转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度；在本题中， 10月份的上一纳税期属于年内纳税期，负差可以结转至 10月份与 10月份的销售额相抵。因此，销项税额 =（ 106-90.1-5.25）÷（ 1+6%）× 6%=0.6（万元）。

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