（2017年）甲公司 2016年度境内应纳税所得为 300万元，来源于境外分支机构的应税所得为 150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（2017年）甲公司 2016年度境内应纳税所得为 300万元，来源于境外分支机构的应税所得为 150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30万元。甲公司汇算清缴 2016年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

选项 A.45 B.70 C.42.5 D.30

答案 A

解析境外所得抵免限额 =150× 25%=37.5（万元），小于在境外已缴纳的所得税税额 40万元，不需要在我国补税。甲公司应补缴的税款 =300× 25%-30=45（万元）。

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