（2020年）我国居民企业甲公司 2019年度境内应纳税所得额为 200万元；来源于 P国分支机构的应纳税所得额为 100万元（人民币，下同），该所得已在...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（2020年）我国居民企业甲公司 2019年度境内应纳税所得额为 200万元；来源于 P国分支机构的应纳税所得额为 100万元（人民币，下同），该所得已在 P国缴纳企业所得税性质的税额为 30万元。已知企业所得税税率为 25%。甲公司 2019年度应纳的企业所得税额为（）万元。

选项 A.45 B.75 C.50 D.60

答案 C

解析（ 1）来源于 P国分支机构的抵免限额 =100× 25%=25（万元）＜境外已纳税额 30万元，无须补税。（ 2）甲公司 2019年度应纳企业所得税额 =200× 25%=50（万元）。

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