甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年11月有关经济业务如下： (1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年11月有关经济业务如下： (1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。 (2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。 (3)销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元／箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元／箱，共200箱。 (4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1)关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是( )。

选项 A．300×15%=45（万元） B．(300+11.3)×15%=46.70（万元） C.(300+11.3)÷(1+13%)×15%=41.32（万元） D.[300+11.3÷(1+13%)]×15%=46.50（万元）

答案 D

解析甲公司销售高档面膜同时收取的品牌使用费应当作为价外费用，价税分离后并入销售额计征消费税。

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甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年11月有关经济业务如下： (1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用...

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