甲百货商场为增值税一般纳税人，2019年11月发生下列业务： (1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.3万元，并向丙企业开具增值税专用发票。...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲百货商场为增值税一般纳税人，2019年11月发生下列业务： (1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.3万元，并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元；若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为1 1万元。 (2)零售金银首饰取得含增值税销售额10.17万元，其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5.65万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含增值税金额为3.39万元，甲百货商场实际收取的含增值税金额为2.26万元。 (3)销售食用植物油取得含增值税销售额22.6万元，销售家用电器取得含增值税销售额56.5万元。 (4)从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批，不含增值税销售额为70万元，采用托收承付方式结算；乙企业已将货物发出并办妥托收手续，但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。 (5)购进一辆小汽车供办公室人员公差使用，取得普通发票，支付的全部金额为22.6万元。 (6)采购一批羊绒衫，取得增值税专用发票并于当月认证，注明增值税税额为35万元，但在采购途中，该批羊绒衫因管理不善被盗40%。已知：金银首饰的增值税税率为13%，消费税税率为5%；家用电器的增值税税率为13%,取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (4)有关甲百货商场2019年11月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

选项 A．甲百货商场2019年11月可以抵扣的进项税额=70×13%+22.6÷(1+13%)×13%+35 B．甲百货商场2019年11月可以抵扣的进项税额=22.6÷(1+13%)×13%+35 C．甲百货商场2019年11月可以抵扣的进项税额=22.6÷(1+13%)×13%+35×(1-40%) D．甲百货商场2019年11月可以抵扣的进项税额=35×(1-40%)

答案 D

解析非正常损失（因管理不善）的购进货物及相关的应税劳务，不得抵扣进项税额，选项D正确。

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甲百货商场为增值税一般纳税人，2019年11月发生下列业务： (1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.3万元，并向丙企业开具增值税专用发票。...

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