某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该化妆品生产企业2019年9月份发生下列经济业务： (1)9月5日，从甲企业（小规...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该化妆品生产企业2019年9月份发生下列经济业务： (1)9月5日，从甲企业（小规模纳税人）购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从乙企业（小规模纳税人）购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。 (2)9月8日，以预收货款方式销售给某商场A牌香水100箱，不含税价款300万元，该批香水将于12月份发出。 (3)9月11日，内销A牌香水120箱，收取的不含税销售额360万元；将自产的B牌香水与普通护肤品组成套装出售，收取的不含税销售额为70万元，其中普通护肤品6万元；另外将10箱自产A牌香水赠送给员工。 (4)9月20日，以自产的50箱A牌香水投资入股丙企业，取得对方5%的股权。 (5)9月初将一处2018年建好的未使用的厂房出租，按月收取租金，9月份取得不含税租金收入20万元。已知：A牌香水的不含税平均销售价格为3万元／箱，不含税最高销售价格为3.2万元／箱。A牌、B牌香水均为高档化妆品，消费税税率为15%；化妆品生产企业取得的相关凭证均在当月认证并申报抵扣。根据上述资料，回答下列问题： (3)下列关于消费税的计算，不正确的是( )。

选项 A．销售给商场的香水应纳消费税=300×15%=45（万元） B．业务(3)内销A牌香水应纳消费税=360×15%=54（万元） C．销售成套护肤品应纳消费税=70×15%=10.5（万元） D．将A牌香水投资入股应纳消费税=50×3×15%=22.5（万元）

答案 D

解析纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。所以将A牌香水投资入股=50×3.2×15%=24（万元）。

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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该化妆品生产企业2019年9月份发生下列经济业务： (1)9月5日，从甲企业（小规...

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