甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下： (1)销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下： (1)销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。 (2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元／台，旧彩电每台折价316.4元。 (3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。 (4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。 (5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。 (6)组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。 (7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13%；取得的扣税凭证已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。

选项 A．支付住宿费的进项税额1200元 B．购进货车的进项税额96000元 C．购进劳保用品的进项税额300元 D．购进生产用液晶面板的进项税额480000元

答案 BD

解析 (1)选项A：购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额；(2)选项C：购进劳保用品未取得合法的扣税凭证（取得的是增值税普通发票），不得抵扣进项税额。

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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下： (1)销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包...

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