2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（　）。?

选项 A、借：在建工程　23200 贷：其他业务成本　20000 　　　　应交税费——增值税检查调整　3200 B、借：应交税费——增值税检查调整　3200 贷：应交税费——未交增值税　3200 C、借：应交税费——未交增值税　3200 贷：银行存款　3200 D、借：在建工程　23200 贷：其他业务成本　20000 　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　3200 E、借：在建工程　23200 贷：其他业务支出　20000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　3200

答案 ABC

解析外购材料用于集体福利部门，应作进项税额转出。由于是税务机关查补，所以是通过“应交税费——增值税检查调整”科目核算。

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2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业...

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