某烟酒批发公司，2013年1月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44.4...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某烟酒批发公司，2013年1月批发A牌卷烟3000条，开具的增值税专用发票上注明销售额15万元；批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额44.46万元；批发雪茄烟500条，开具的普通发票上注明销售额17.55万元；当月允许抵扣的进项税额为10.36万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元。

选项 A、3.85 B、1.9 C、4.97 D、2.95

答案 A

解析自2009年5月1日，卷烟批发环节加征一道5%的从价消费税。该烟酒批发公司当月应缴纳消费税=(15+44.461.17)*5%=2.65（万元）该烟酒批发公司当月应缴纳增值税=[15+(44.46+17.55)1.17]*17%-10.36=1.2（万元）该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税、合计=2.65+1.2=3.85（万元）

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