某服装厂为增值税一般纳税人。2020年12月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将当月外...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某服装厂为增值税一般纳税人。2020年12月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将当月外购的布料专用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。该服装厂当月增值税应纳税额为（　　）万元。

选项 A.36.81 B.41.60 C.34.21 D.37.70

答案 A

解析（ 1）销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（ 2）该服装厂当月增值税销项税额 =（ 200+120）÷（ 1+13%）× 13%=36.81（万元）；（ 3）将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。本题该服装厂当月增值税的应纳税额 =36.81-0=36.81（万元）。

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