某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2018年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2018年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税），最高售价为每辆98000元（不含税）。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有（　）。

选项 A、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税 B、将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税 C、将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价计算增值税 D、借：应付账款1200000 　　贷：主营业务收入900000 　　应交税费——应交增值税（销项税额）144000 　　营业外收入156000 E、借：税金及附加88200 　　贷：应交税费——应交消费税88200

答案 BCDE

解析该业务账务处理如下：? 借：应付账款1200000? 　　贷：主营业务收入900000 　　应交税费——应交增值税（销项税额）144000? 　　营业外收入156000? 根据规定，将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价作为计税依据计算消费税。? 抵债应纳消费税＝10×98000×9%＝88200（元）? 借：税金及附加88200? 　　贷：应交税费——应交消费税88200 ?

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某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2018年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税...

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